2021版 中建成本管理手册

目 录
1 总则 ................................................................................................................... 1
1.1 目的 ................................................................................................................ 1
1.2 范围 ................................................................................................................ 1
1.3 依据 ................................................................................................................ 1
1.4 管理原则 ........................................................................................................ 1
1.5 主要应对风险 ................................................................................................ 1
1.6 术语和定义 .................................................................................................... 4
2 职责与权限 ........................................................................................................ 5
2.1 管理职责 ........................................................................................................ 5
2.2 审批权限 ........................................................................................................ 6
3 管理要求 ........................................................................................................... 8
3.1 项目目标管理 ................................................................................................ 8
3.2 商务策划 ...................................................................................................... 16
3.3 成本过程管控 .............................................................................................. 19
3.4 预结算管理 .................................................................................................. 28
3.5 成本总结与还原 .......................................................................................... 55
3.6 项目目标管理考核兑现 .............................................................................. 56
4 检查、评价与改进 .......................................................................................... 56
4.1 业务检查 ...................................................................................................... 56
4.2 绩效评价 ...................................................................................................... 59
4.3 合规性评价与审计整改 .............................................................................. 60
4.4 管理改进 ...................................................................................................... 60
5 附则 .................................................................................................................. 60
5.1 解释与修订 .................................................................................................. 60
5.2 表单 .............................................................................................................. 61
5.3 模板 .............................................................................................................. 62
5.4 关联文件 ...................................................................................................... 63
5.5 检查考核表 .................................................................................................. 63
1 总则
1.1 目的
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，深入贯彻党的十九大精神，落实中建股份项目管理手册要求，健全项目商务管理体系，规范项目经济活动行为，提高项目整体盈利能力，保持企业利润持续稳
健增长。
1.2 范围
本手册适用于局总部、二级单位、三级次机构和项目部的境内外房建工程承包业务、基础设施工程承包业务、专业工程（钢结构、机电、智能化、装饰、园林绿化、设计和装配式等）承包业务的商务管理。
1.3 依据
中建股份《项目管理手册》、《合同管理手册》和《商务管理办法》。
1.4 管理原则
履约为先，各方共赢，体系联动，创造价值。
1.5 主要应对风险

1 行业风险

1.1工程总承包项目结算超概风险
如勘查深度不足、涉及缺乏多方案经济比较、施工部署没有针对性等因素，造成工期延误，成本增加，导致超过设计概算（或发包人目标控制成本）部分将很难获得发包人(业主）或投资方的确认，增加工程结算风险。
1.2基础设施项目行业风险
铁路、公路、水利、轨道交通、市政工程等行业发包人主管部门不同，有关计价、质量等行业标准均有别于房建工程。各类基础设施项目在招投标、设计变更、工程计量和结算审计等环节的管理流程和管理要素不尽相同。如行业融入度不足，可能会发生较大管理成本支出。

2 营销风险
2.1投标报价风险
如投标报价缺乏整体策划、体系联动不畅或投标成本测算偏差，或在有限时间内对招标文件、施工规范、合同条件、清单和图纸等研究不充分，可能导致投标潜亏，或对履约、资金流、结算等造成不利影响。
3 市场风险

3.1市场价格风险
在工程实施过程中缺乏对劳务、材料、机械、设备等生产资源的市场价格充分的了解及预测等，可能导致项目采购成本增加、企业利益受损的风险。
4 管理风险
4.1征地拆迁风险
项目中标后，征地拆迁、管线迁改以及交通导行工作量大且时间紧急，如不能及时完成，将影响项目正常实施，从而带来履约风险和成本增加等风险。
4.2设计管理风险
工程总承包项目、基础设施项目及专业工程大多具有总价或平米单价包干、专业性强等特点，如缺乏对初步设计、施工图设计和专业深化设计全方位介入，提前进行优化，仅靠传统出图后的双优化创效，成本风险将加大。
4.3项目履约风险
房建项目在履约过程中对安全、质量、工期等环节管控不到位，从而引发工程成本高于预期或企业的品牌、市场知名度等社会效益受损的风险。
基础设施项目自建试验室、拌和站和梁场，对原材料质量验收、试验配比要求高，试验数据对成本管控较为关键；线性工程地质、环境情况特殊，施工方案的选择论证较为复杂，权威专家的作用突出；地质地形地貌复杂，测量工作量大，测量技术含量高；不可预见因素较多，抢工、窝工较为普遍；发包人分标段选择参建单位，在投标报价、工程计量等项目优化方面存在与多家参建单位的竞合博弈。上述环节管控不到位，增加项目履约风险。
4.4成本控制风险
在工程实施过程中缺乏对成本的有效控制或者缺乏降低成本的有效方法，或者未恰当的运用既定的成本控制方法，从而引发建设成本超过同行业平均水平，企业效益流失的风险。
4.5工程索赔（变更补差）风险
如投标与合同签订阶段防范不够、合同约定不明，或索赔（变更补差）编制与谈判人员素质不够、采取的措施不科学等原因，可能导致索赔（变更补差）失败、企业经济利益受损的风险。施工过程中要做好资料收集整理，防止发包人反索赔。
4.6工程分包风险
如违规分包或分包合同不严密，或分包商选择不当，或未对分包商实施有效监督管理，可能导致工程分包管理失控、分包成本大幅上涨的风险。
4.7工程结算风险

房建项目合同管理不严格、结算资料不完备、竣工验收不及时、人员责任不到位或双方对工程质量或进度认可存在差异等原因使得工程结算产生纠纷，可能导致结算时间延迟，正常结算受阻的风险。基础设施项目结算面临代建单位、咨询单位、政府审计等多方审计；线性工程涉及多个标段、多个单位同时出具审计报告，对结算推进带来风险。

4.8 政策风险 投融资项目缺少上位法，规章制度出台多、更新快且标准不统一，带来政策性风险。
4.9 运营风险 投融资项目运营期长，存在投资利润回收、运营成本上升和政府单方面提前收回特许经营权等风险。
4.10 理赔风险 在项目实施过程中，因未及时购买保险或报案不及时、证据资料不充分，导致保险理赔范围内的理赔工作不成功，造成成本增加风险。

1.6 术语和定义

1标价分离
（不含税）
按照一定方法将中标价（合同价）与标准成本实现分离的过程。“标”是指自行完成部分的中标价（合同价），“价”是指标准成本。
2标准成本
（不含税）
在既定的市场环境下，根据企业管理水平和管理特点，按企业费用支出标准、资源市场价格信息和工程实际情况，测算的项目各项费用支出总额。
3责任成本
（不含税）
以项目实现履约为前提，依据项目标准成本，经过二级单位和项目部协商一致确定的由项目部控制的成本总额。
4计划成本
（不含税）
项目部根据责任成本，在落实项目目标责任的基础上，确定的项目成本控制的计划目标。
5 风险预留金
因工程施工周期长，为保证项目人员的合理收入，工资采取按暂估收入预发机制，并合理预留小部分风险金，此部分风险金按照相应目标管理的完成节点和完成质量，通过审计与考核后予以兑现。
6 考核兑现
按照《项目目标管理责任书》的约定，对项目部各项管理目标完成情况开展竣工考评和（或）过程考评，根据审计与考核结果进行相应奖罚兑现。
7 商务策划
在保证合同履约的情况下，对项目从合同文件、投资概算、图纸设计、资源配置、现场投入、施工方案、融资成本等方面进行收入与成本的对比分析，确定盈利点、亏损点与风险点，结合技术和生产、资金等环节，制定开源节流、化解风险的实施方案，并根据工程与市场变化动态调整。

8工程计量确权
（不含税）
指按合同约定时点，由承包人申报，经发包人审核确认的已完工程量，是工程款支付、夯实结算基础及债权保障的依据。
9工程计量确认率
（不含税）
指同口径下发包人确认工程计量与项目实际成本的比值，是衡量项目过程确权的工作指标。
10营收确权率
（不含税） 指发包人确权产值与营业收入的比值。
11 期中结算 工程在未竣工前分阶段/节点办理的工程结算。
12 分供方 分包方、供应方、租赁方的统称。
13 内部协同 局内部专业公司与二级单位之间内部协调管理。
14 基础设施项目 本手册中的基础设施项目主要指铁路工程、轨道交通工程、市政工程、公路工程、水利工程等。
15 征地拆迁
征地：指用于合同工程施工需占用的场地，包括永久占地和临时占地。永久占地指为实施合同工程需要永久占用土地；临时占地指为实施合同临时占用土地，实施完成后进行复耕或恢复原样。拆迁：指拆除地上附着物，道路、管线（电力线路、电信光缆、广电线路、给排水、燃气、热力）迁改，交通导行等。
16 变更补差
变更补差是指基础设施项目在履约过程中，因设计变更、材料调差、政策性文件调整、地方政策变化或地方要求以及发包人原因引起的补偿等事项的统称。
17 0#台帐
公路工程施工图批复后，发包人组织设计、监理、施工单位按照统一格式核对两阶段施工图变化情况并经四方签认形成零号清单，作为工程计量依据。

投稿会员：芳华