高清PDF《建设工程管理审计知识读本》复旦大学审计处

“审计还是审价？”这是长期以来困忧高等学校工程审计的一个核心问题。自2016年12月教育部下发了《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》后，各高校审计部门对理念和定位的认识，已迅速归集到正确的范畴里。然而，在实际运行中仍在一定程度上存在着诸多的操作难点、工作盲点或是运行惯性。因此，为帮助高校审计从业人员在建设工程管理审计中更好地履行职责，我们以复旦大学审计处的实践经验为基础，立足审计内涵和工作实际，组织编撰了《建设工程审计管理知识读本》（以下简称《读本》）。这也是继《经济责任审计知识读本》推出后“高等学校内部审计知识系列丛书”的第二本书。
《读本》精选了建设工程管理审计中适用于普及和推广的共性内容编辑而成，由审计知识问答、审计业务指南（参考）、审计实务操作文本和表单（参考）、审计案例选编和部分审计常见合规性问题的相关法律法规条款五个章节以及附录组成。

目录

第一章建设工程管理审计知识问答1
第一节相关知识……1
一、什么是高校的建设工程？1
二、高校建设工程管理的主要目标是什么？…1
三、高校建设工程管理的主要内容是什么？…2
四、高校承担建设工程管理责任的部门主要有哪些？…3
五、高校建设工程管理部门的共性职能是什么？…3
第二节基本概念……3
六、什么是高校建设工程管理审计？…3
七、高校建设工程管理审计的工作目标是什么？…4
八、在高校建设工程管理中审计部门如何定位？…4
九、“三不原则”的内涵是什么？4
十、高校开展建设工程管理审计的主要依据是什么？…4
十一、高校建设工程管理审计对象主要包括哪些？…5
十二、高校开展建设工程管理审计的基本方式有哪些？…5
十三、高校建设工程管理审计的业务类型有哪些？
十四、高校建设工程管理审计业务类型与基本方式、审计定位之间的关系是怎样的？…6
十五、如何落实教育部要求的建设工程管理审计全覆盖？7
十六、确保建设工程管理审计工作有效开展的主要措施有哪些？…7
十七、什么是全过程跟踪审计？其与全过程审计是同一概念吗？…8
十八、全过程跟踪审计的工作目标是什么？…8
十九、确定建设工程项目列为全过程跟踪审计的依据是什么？……8
二十、什么是竣工结算审计？其不同审计模式下的主要特征是什么？…8
二十一、上述审价模式和审计模式的差异主要体现在哪几个方面？……9
二十二、竣工结算审计的工作目标是什么？9
二十三、确定建设工程项目列为竣工结算事中审计或事后审计的依据是什么？10
二十四、什么是审计承诺书？建设工程管理审计中的审计承诺书应当由谁签署？10
二十五、什么是高校建设工程管理审计结果性文书？10
第三节组织形式…11
二十六、高校建设工程管理审计的组织形式有哪几类？11
二十七、高校审计部门在建设工程管理审计中有哪些权力？11

二十八、高校工程管理部门在建设工程管理审计中的主要职责是什么？11
二十九、社会中介机构参与建设工程管理审计工作的职责是什么？12
第四节审计内容12
三十、建设工程管理审计的基本内容有哪些？12
三十一、投资立项阶段的重点审计内容是什么？12
三十二、勘察设计阶段的重点审计内容是什么？13
三十三、施工准备阶段的重点审计内容是什么？13
三十四、工程实施阶段的重点审计内容是什么？14
三十五、竣工验收及交付使用阶段的重点审计内容是什么？14
三十六、竣工结算阶段的重点审计内容是什么？14
三十七、财务决算阶段的重点审计内容是什么？15

三十八、审核设计概算文件须提交哪些基本资料？审计重点内容是什么？15
三十九、审核招标文件须提交哪些基本资料？审计重点内容是什么？16
四十、审核合同文件须提交哪些基本资料？审计重点内容是什么？16
四十一、审核竣工结算项目审计须提交哪些基本资料？审计重点内容是什么？17
第五节实施程序…18
四十二、建设工程管理审计主要包括哪些程序？18
四十三、审计计划程序主要包括哪些工作？18
四十四、审计准备程序主要包括哪些内容？19
四十五、审计实施程序主要包括哪些工作？19
四十六、审计报告程序主要包括哪些内容？19
四十七、审计整改程序主要包括哪些工作？19
四十八、全过程跟踪审计项目需要收集哪些基本情况？20
四十九、审计时效指什么？为什么审计部门需要对审计时效作出承诺？20
五十、如何处理无法按照审计时效要求送审的业务事项？20

五十一、为何竣工结算送审资料须经工程管理部门审核后高校审计部门才能接收？21
五十二、竣工结算审计中，工程造价咨询报告的作用是什么？21
第六节审计结果运用21
五十三、高校有关部门如何运用建设工程管理审计结果？…21
五十四、工程管理部门提交整改结果报告应包括哪些基本内容？22
五十五、高校审计部门在审计整改工作中有哪些基本职责？22
第七节责任追究23

五十六、建设工程管理审计中涉及责任追究的对象主要包括哪些部门（人员）？23
五十七、审计部门（人员）哪些行为应被追究责任？23
五十八、工程管理部门（人员）及相关部门（人员）哪些行为应被追究责任？…24
五十九、参与建设工程管理审计的社会中介机构（人员）哪些行为应被追究责任？24
六十、参与建设工程管理的单位（人员）哪些行为应被追究责任？25
第二章建设工程管理审计业务指南（参考）26
第一节审核设计概算文件26
第二节审核招标文件35
第三节审核合同文件46
第四节审核暂估价57
第五节审核工程变更与现场签证63
第六节审核材料设备批价69
第七节审核工程结算76

第三章建设工程管理审计实务操作文本和表单（参考）87
第一节实务操作文本和表单清单87
一、有关全过程跟踪审计87
二、有关竣工结算审计90
第二节实务操作文本和表单模板92
一、全过程跟踪审计92
二、竣工结算审计152
第四章建设工程管理审计案例选编187
案例1可行性研究报告存在缺陷…187
案例2设计概算存在缺陷…188
案例3潜在投标人资质条件设定不恰当190
案例4分包形式不恰当…191
案例5招标文件表述不准确、内容不完整192
案例6施工招标文件常见缺陷193
案例7回标分析报告符合性检查有误197
案例8施工合同未约定工程变更的结算方式198
案例9施工合同约定工程款支付方式不当…199

案例10合同签订流程不规范200
案例11未满足招标条件即开展施工招标200
案例12工程进度款与工程实际产值不符202
案例13参建单位未按合同约定规范履职203
案例14工程预付款未按合同约定支付或扣回203
案例15变更依据不足…204
案例16工程结算中人工及材料价差调整有误205
案例17工程结算增减项目及工程量计算不准确206
案例18工程变更的计价取费与合同约定不符207
案例19承包商索赔不合理208
案例20隔音项日结算取费计取有误210
案例21会计核算不规范210
案例22擅自提高装修标准导致投资超概算212
案例23财务决算将非概算批复内容计入建设成本..213

第五章部分审计常见合规性问题的相关法律法规条款214
第一节工程建设程序…214
一、直属高校申请中央预算内的基建项目未按规定报批…214
二、向教育部报请审批事项，未按规定提供必要的材料…215
三、可行性研究报告内容不完善216
四、未按规定重新报批可行性研究报告…217
五、初步设计概算超过可行性研究报告批复估算…217
六、直属高校利用自有资金的建设项目未按规定办理项目备案手续…217
七、未按规定办理施工图设计文件审查或使用未经审查批准的施工图设计文件218
八、未办理施工许可，违规开工…218
九、延期开工未按规定申请施工许可延期…219
十、工程中止、复工，未按规定办理施工许可的相关手续…219
十一、不满足验收条件或未经验收的建筑工程提前使用…220
十二、竣工验收备案材料不完整…220
十三、未按批复内容实施建设项目…221
第二节招投标管理…221
一、未按规定进行招标…221
二、未满足招标条件即开始招标223

三、招标方式不恰当或不符合规定…223
四、发布招标公告的方式、内容不符合规定226
五、招标文件的内容有欠缺226
六、招标文件澄清或修改不符合规定…228
七、招标文件中关于招投标具体事宜的时间安排不符合规定…228
八、招标工程量清单未按规定列出安全文明施工措施清单229
九、招标人对潜在投标人作出不合理的限制230
十、投标保障金和履约保证金的要求不符合规定…230
十一、对投标文件的要求不符合规定231
十二、接收投标文件的方式不符合规定232
十三、未按规定组织开标…。232
十四、评标委员会的组建不符合规定233

十五、评标办法不符合规定…234
十六、未按规定否决投标234
十七、未按规定重新招标…235
十八、未确定排名第一的中标候选人为中标人235
十九、招标中招标人与投标人之间存在违规行为235
第三节合同管理…236
一、未根据规定，按招投标文件订立书面合同236
二、订立无效的施工合同…237
三、建设工程施工合同中对主要内容约定不完整237
四、施工合同订立中发包人行为不符合规定…238
五、施工合同订立中承包人行为不符合规定…239
六、施工合同中违约条款约定不合理…239
七、施工合同中工程结算条款缺失或约定不明…240
八、施工合同未按规定约定安全文明施工措施费用的相关条款…241
九、施工合同中对保修年限的约定不符合规定…242

第四节工程造价与结算…242
一、工程价款结算未按规定或约定编审…242
二、合同约定不明或未作约定的事项的结算依据不符合规定…243
三、未按规定对有质量争议部分暂缓办理竣工结算…243
四、施工合同实质性背离招投标文件导致结算争议的处置不符合规定244
五、竣工结算中未执行合同约定的奖惩条款或未对承包商
违约提出反索赔…245
六、国有资金投资建设工程未按规定审核结算文件245
七、建筑工程施工发承包计价方式不符合规定…246
八、确定工程合同价款的方式不合理…246
九、工程预付款比例或支付不符合规定…247
十、合同价款调整不恰当248
十一、工程变更价款结算不符合规定248
第五节竣工财务决算…249
一、未在规定时限内编制竣工财务决算…249
二、建设成本列支不符合规定…249
三、未按规定核算各项投资…250
四、竣工财务决算内容不完整251
五、建设单位管理费列支不符合规定251

六、代建管理费列支不符合相关规定252
七、基本建设项目竣工财务决算审核报批不符合规定…253
八、未按规定在竣工财务决算前完成各项清理工作…253
第六节工程档案…254
一、未按规定移交工程档案…254
二、未按规定在组织工程竣工验收前进行工程档案预验收…254
三、基本建设项目档案资料不完整255
四、基本建设项目档案工作滞后…255
五、基本建设项目档案管理不完善255
六、基本建设项目档案管理制度缺失…256
第七节内部审计…256
一、基本建设项目未按规定实施内部审计…256
二、相关部门、人员未按规定配合审计工作257

三、审计结果运用不符合相关规定258
四、基本建设项目监督不到位…259
附录 建设工程管理审计相关法律法规制度选编260
一、通用法律法规260
中华人民共和国合同法（节选）…260
中华人民共和国招标投标法265
中华人民共和国招标投标法实施条例…277
工程建设项目招标范围和规模标准规定…295
必须招标的工程项目规定…298
房屋建筑和市政基础设施工程施工招标投标管理办法…300
工程建设项目施工招标投标办法…。311
建筑工程设计招标投标管理办法…。330
工程建设项目勘察设计招标投标办法…337
评标委员会和评标方法暂行规定通知348
建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用管理规定358
工程量清单计价规范(GB50500-2008)(节选)364
工程量清单计价规范(GB50500-2013)(节选)366
二、审计类法律法规…368
中华人民共和国审计法…368

中华人民共和国审计法实施条例377
审计署关于内部审计工作的规定390
建设工程管理审计知识读本教育系统内部审计工作规定…397
教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见403
教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见408
教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见…411
三、建设类法律法规…413
中华人民共和国建筑法413
建设工程勘察设计管理条例426
建设工程质量管理条例433
建设工程安全生产管理条例…446
建筑工程施工许可管理办法461
房屋建筑和市政基础设施工程竣工验收备案管理办法…466
建筑工程施工发包与承包计价管理办法…469

实施工程建设强制性标准监督规定474
基本建设财务规则…478
基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法489
基本建设项目建设成本管理规定495
中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程…499
建设工程价款结算暂行办法508
财政部关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见517
教育部直属高校基本建设管理办法(2017年修订)…521
教育部直属高校及事业单位基本建设项目竣工财务决算管理办法…530
四、其他相关法律法规535
中华人民共和国政府采购法535
中华人民共和国政府采购法实施条例550
关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见567
最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释573

最高人民法院关于印发《全国民事审判工作会议纪要》的通知(节选)578
后记581

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