2016年 营改增-会计试题.xls

“营改增”专题 1根2013毫第75,甲药说法错误的是(试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后,发生增值税 2偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理) 3“营改增”后,下列各项中不能作为抵扣凭证的是(铁路运输企业开具的运输费用结算单据) 下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是提供有形动产融资性售后回租服务,以收取的全部价款和价外费用,扣除 向承租方收取的有形动产价款本金,以及对外支付的借款利息(不包括外汇借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额 正版用户直接联系82162888免费索取视频及后期资料更新。 5营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人,应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资 格认定手续。(√) 一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运 方取得的增值税专用发票注明的增值税,不得抵扣。(√) 7单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人( 以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该承包人为纳税人。(X 8主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算,对相关差异进行调整,对缴纳税款的差 异多退少补,纳税人不能主动申请进行年度清算。(X) 营改增交通运输业专题 11.营业税与增值税相比,最大的缺陷是(重复计征 21.不属于营改增中交通运输业税目内容的是(航空地面服务)。 3下列不属于营业税与增值税区别的是(是否属于流转税)。 4交通运输业营改增后,装卸搬运服务适用的税率是(6%)。 5营改增后主营业务成本金额减少,减少金额主要取决于(抵扣的进项税额)。 6营改增后,交通运输业收款并确认收入的会计分录为(借:银行存款贷:主营业务收入应交税费一应交增值税(销项 税额 7下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是(改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额)。 8营改增后不再计提营业税,该变化对利润总额的影响是(利润总额增加) 9甲运输公司委托乙运输公司运送货物,运费为300万元,收到乙公司开具的增值税专用发票,会计处理正确的是(借: 主营业务成本270.27万元应交税费-应交增值税(进项税额)29.73万元贷:银行存款300万元) 10A运输公司是小规模纳税人,取得货物运输收入200万元,该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为(194.17万元 11销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票,其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的 是(红字专用发票的存根联、记帐联) 12某运输公司购买油料入库,取得增值税专用发票并转账付款的会计处理,正确的是(借:原材料应交税费一应交增值 ...