4大行营改增热点问题解答 1企业将自产的沥青用于本企业承包的建筑项目,那么建筑施工所耗用的沥青, 是按照11%税率缴纳增值税还是按照17%缴纳增值税 答:企业将自产的货物用于增值税的应税项目,移送时不需要缴纳增值税。 2纳税人从事现代服务业适用税率是6%计算销项税额,那么其取得的17%的进项 税发票可否按规定进行抵扣? 答:可以。 3员工因公出差,住宿费取得增值税专用发票,是否可以按规定抵扣进项? 答:可以 正版用户直接联系82162888免费索取视频及后期资料更新。 4企业发生应税行为,在营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发 生退款减除营业额的,应当如何申请退还? 答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)附 件2规定试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营 业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。 5全面营改增后融资性售后回租按照贷款缴纳增值税,那么承租方支付租金取 得的进项是否能够抵扣? 答:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)附件 1的规定,贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。融资性售后回租属于贷款服务的范围,因此,融资性售 后回租承租方支付租金取得的进项税额不能抵扣 6全面营改增后,增值税扣税凭证有哪些? 答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)附 件1的规定,增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品 销售发票和完税凭证。 7营改增后,纳税人提供代理服务,是否还有差额征税的规定? 答:有。根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016136 号)附件2的规定,经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基 金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税 专用发票 8纳税人于2016年5月1日以后取得的不动产,适用进项税额分期抵扣时的 “第二年”怎么理解?是否指自然年度? 答:不是自然年度。根据国家税务总局关于发布的公告》(国家税 务总局公告2016年第15号)的规定,进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣; 40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。 9不动产租赁采用预收款款方式的,怎么确定纳税义务发生时间? 答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)附 件1第四十五条规定,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务...
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