万科集团费用核算办法.pdf

关注公众号：儒思HR人力资源网（搜索ID:cuixg:111)下载海量名企管理资料（全部免费） 万科集团费用核算办法 1、为统一集团有关费用核算、归集、分配的会计政策，适应管理要求，加强费用控制，特制定本办法. 一、费用的归集 2、管理费用 1)“管理费用”归集公司部门、员工的人工费用（工资、奖金、社会劳动保险等）、行政费用 (办公费、差旅费、通讯费等)，以及公司的财产费、公司活动费等与业务无直接关系的费用：其中包括 实质性的“管理费用”及需转出到其他科目的非实质性“管理费用”. 2)下列费用属实质性的“管理费用”： A、公司总监级以上的人员的人工费、行政费及为履行其职责发生的其他费用： 、与业务不直接相关的办公室、财务、人事行政部门等的人工费、行政费及为履行其职责发生的其他费用； 、公司非履行业务职能而发生的费用，如公司活动费，上级单位分摊的管理费、坏帐准备等： 3)下列费用先在“管理费用”中归集、核算，按月转入其他相应费用科目： A、直接从事产品销售（或服务提供）的部门，一般包括销售部、客户事务部、万客会、销售卖场服务部门 (或物业公司的管理处)的人工费、行政费用先在“管理费用”中归集核算，在月底一次性按总额转入“营 业费用”： 、直接从事项目开发或仅履行业务指导及监督职能的项目经理部、工程部、设计部、审算部等部门发生 的人工、行政费用先在“管理费用”中归集核算，在月底一次性按总额转入“开发间接费”： 3、营业（销售）费用： 1)“营业费用”归集日常销售产品（或提供服务）而发生的费用、以及售后服务、完工产品的维护 保养等费用等： 2)下列费用在“营业费用”项目归集核算： A、项目开盘后发生的广告、策划、代理佣金、样板间、卖场建设及维持等费用； B、完工物业维护、保养费，及空房管理费、暖气费等； C、应由公司承担的维修、补偿等售后服务费用： D、班车、学校、泳池等承诺配套项目折旧及出包补贴、免收管理费等销售承诺费： E、“管理费用”中归集、核算的直接从事产品销售（或服务提供）的部门的人工费、行政费属实质性的“营 业费用”. 3)下列费用不属于“营业费用”： A、项目开盘前发生的广告、策划、样板间、卖场建设、售楼书、模型等“营业费用”（计入“开发 间接费”)： 、委托经营的配套资产的收支在“其他业务利润”中核算，不在“营业费用”核算，但已表现为净 补贴支出的配套资产包干运行支出在“营业费用”科目核算； C、物业公司与业务经营直接相关的物料消耗（计入经营成本）： 4)开盘后的大额销售推广费用、样板间及卖场建设等费用，以及费用支出与销售面积的结算不在同一年度 的“营业费用”，可计入“待摊费用”、或“长期待摊费用”，在项目结算时分项摊销. 4、财务费用 1)“财务费用”核算公司利息收支、汇兑损益、银行手续费等： 2)利息支出中，属于可资...