ICS03.100 CCS A 12 团 体 标 准 T/ZCL 015-2022 慈善组织保值增值信息披露指南 Guide for disclosure of charity asset management information （发布稿） 2023-4-11发布 2023-4-11实施 中国慈善联合会 发布
T/ZCL 015-2022 目次 前言 1范围.. 2规范性引用文件 3术语和定义 4披露原则 4.1真实性 2 4.2准确性.
2 4.3完整性.
4.4及时性 2 4.5便捷性 5披露流程 5.1确定披露目的 5.2确定披露内容 5.3选择披露形式 5.4选择披露渠道 6披露时限. 附录A（资料性）慈善组织年度投资报告（倡导版）范本 附录B（资料性）慈善组织年度投资报告（基础版）框架 附录C（资料性）慈善组织重大投资报告框架. 15 附录D（资料性）慈善组织关联交易投资报告框架.. 16 参考文献... 17 表A.1慈善组织年度投资报告（倡导版）范本 表B.1 慈善组织年度投资报告（基础版）框架.
14 表C.1慈善组织重大投资报告框架. 15 表D.1慈善组织关联交易投资报告框架.
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T/ZCL 015-2022 前言 本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定 起草.
本文件由中国慈善联合会提出.
本文件由中国慈善联合会团体标准化技术委员会归口.
本文件起草单位：北京博能志愿公益基金会、北京善泽君咨询有限公司、中证金牛（北京）投资咨 询有限公司、天弘基金管理有限公司、育泉资产管理有限责任公司、中脉公益基金会、深圳市鹏说财税 股份有限公司.
本文件主要起草人：刘文华、徐建军、杨海燕、梁媛媛、刘立芳、鹿宝、刘自敏、裴勇、谢晓霞、 胡绵鹏、伍华、刘金兰、彭斌、赵星宇、赵志雄.
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T/ZCL 015-2022 慈善组织保值增值信息披露指南 1范围 本文件给出了慈善组织保值增值信息披露的原则、流程和时限.
本文件适用于慈善组织保值增值信息披露工作，未认定为慈善组织的基金会、具有公益性捐赠税前 扣除资格的社会团体和社会服务机构可参照执行.
2规范性引用文件 本文件没有规范性引用文件.
3术语和定义 下列术语和定义适用于本文件.
3. 1 慈善组织charity organization 依法成立、符合《中华人民共和国慈善法》规定，以面向社会开展慈善活动为宗旨的非营利性组织.
[来源：T/ZCL002-2020慈善组织项目管理规范，3.2] 3.2 投资investment 慈善组织为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资 产. 3.3 资产管理asset management 对资产进行经营运作以实现目标的行为.
3. 4 保值maintain value 资产保持原有的价值/购买力，不因通货膨胀而贬值.
3.5 增值increase in value 资产在保值的基础上增加价值/购买力.
注：《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》提及保值增值、投资和资产管理，这三个词严格而言是有区别 的，但日常使用中经常混用，在本文件中也混用.
3. 6 重要关联方crucialrelatedparty 慈善组织的发起人、主要捐赠人、管理人员、被投资方以及与慈善组织存在控制、共同控制或者重 大影响关系的自然人或组织.
3. 7 关联方交易related-party transaction 关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款.
3. 8 统一信息平台unifiedinformationplatform 由政府统一提供或指定的，供全国各级民政部门和的慈善组织免费使用的慈善信息平台.
3.9 自有网络平台ownnetworkplatform 慈善组织以本组织名义开通的门户网站、官方微博、官方或移动客户端等网络平台.
4披露原则
