项目目标成本测算 操作指南 2022年7月
编制说明 项目成本核算体系，建立项目目标成本测算标准，准确测算项目目标成本和一 次经营效益率（A），指导项目投标、目标成本测算、过程成本管控与考核，提 升项目成本精细化管理水平，提升企业经济效益，根据国家法律法规、《中国 建筑股份有限公司商务管理办法（试行）》（中建股法字（2018）755号）、《中 国建筑第四工程局有限公司项目目标责任制管理办法（试行）》（建四商管字 （2021）725号）、《中国建筑第四工程局有限公司华南建设项目目标责任制管 理实施细则》（建四华建商字[2021]10号）、《中建四局华南建设有限公司项目目 标责任制管理实施细则》及《中建四局华南建设有限公司项目创效奖励管理办 法实施细则》的答疑（一）（建四华建商函字[2021]7号）、《中建四局华南建设 [2022]13号）及公司有关规定，制定本操作指南.
本操作指南适用于司属各单位项目目标成本和一次经营效益率（A值）的 测算与确定，请各单位遵照执行.
华南建设商务管理部 2022年9月
目录 1项目中标价（自施合同收入）确定 2项目成本费用组成 3项目目标成本测算依据 4项目目标成本测算原则 2 5项目目标成本测算方法 2 5.1劳务费 .2 5.2材料费 3 5.3机械费 .4 5.4专业分包工程费.. 5.5安全文明施工费. 5.5.1临时设施费. ..5 5.5.2安全、文明及环境保护费用， 5 5.6间接费 7 5.6.1现场管理费.. ..8 5.6.2政府规费.. 9 5.6.3水电费 5.6.4附加税金 .9 5.6.5财务费用 10 6一次经营效益率（A）计算 10 7其他.. 10
1 项目中标价（自施合同收入）确定 1.1 确定范围：主合同中的自施合同额、总包管理配合服务费和局内部分 包缴纳的总包管理费.
1.2 自施合同收入按主合同计价原则，依据施工图预算收入分节点（如地 下结构、主体结构、二次结构及装修等）分类统计，保持收入项与成 本项内容及测算范围一致.
1.3 对需上缴上级管理费或投资收益费用项目，测算时需扣除上级管理费 或投资收益.
1.4 合同价款中包含的暂列金额不计入项目中标价（自施合同收入）.
1.5 在目标成本测算阶段，主合同约定的工期奖励、创优奖励不计入项目 中标价（自施合同收入）.
过程中业主额外发的奖金若上缴至公司， 则实际考核时计入项目收入.
2 项目成本费用组成 2.1 根据企业对项目成本的管理需要和各种生产要素价格包含的内容，项 目成本费用组成如下： 项目成本=直接费间接费 1）直接费=劳务费材料费机械费专业分包工程费安全文明施工费 （临时设施费安全、文明及环境保护费用）工程保修成本； 2）间接费=现场管理费政府规费水电费附加税金财务费用； ①现场管理费包含项目职工薪酬、雇佣劳务费、现场办公费、差旅费、 车辆使用费、业务招待费等； ②政府规费包含工程排污费、工程交易费、项目办理施工许可证费用、 工程意外伤害保险费、安全生产责任险费、农民工工伤保险费、建筑 工程一切险费等.
③水电费指施工用或临时设施用水电费、机械设备用水电费.
另办公 室桶装水、瓶装水等水费计入现场管理费.
3 项目目标成本测算依据 3.1 施工合同及招投标资料（招投标文件、答疑文件、中标通知书、询疑 文件、业主澄清及回复、投标商务策划书、投标成本测算书等）； 3.2 施工图纸、工程量清单、施工图预算； 1/13
3.3 合同谈判书、项目策划书、项目实施计划书； 3.4 施工组织设计或施工方案； 3.5 同类已完工程成本指标； 3.6 企业定额、分供方合同及定价、指导价/限价； 3.7 市场人工、材料、机械设备价格； 3.8 局和公司薪酬体系； 3.9 政府相关政策性文件.
4 项目目标成本测算原则 4.1 风险化解原则：企业层面承担营销风险，项目层面承担营销风险以外 的其他风险（项目部有责任和义务化解营销风险）.
4.2 可控性原则：经测算的目标成本，项目部通过有效的管理可控制.
4.3 便于分析和核算：各项费用划分可进行明确的分析并与财务口径一致.
4.4 先进及精细化管理原则：要根据先进及精细化的单项施工方案进行测 算（如模板、周转架料、机械设备等费用的测算）.
4.5 构成工程实体的成本费用按照工程量乘以成本单价确定，不构成工程 实体的费用，按照本指南的相关办法计算、计提、摊销.
4.6 项目营销奖（项目中标奖、营销特别贡献奖）及其相关费用在测算时 4.7 不计入项目目标成本，在项目目标责任考核时也不计入项目成本.
4.8 工程保修成本在测算时不计入项目目标成本.
4.9 编制项目目标成本时应按照拟定的考核节点编制（如房建项目：地下 4.10 室结构、主体结构、二次结构及装修等）.
5 项目目标成本测算方法 5.1 劳务费 劳务费按拟定劳务分包合同约定的内容进行测算，包括人工费及所包 含的辅材费、小型机械费.
计算方法如下： 劳务费=（分包工程量×分包单价）； 其中： 平米包干劳务费=分包单位自行施工部分（如主体结构分包自行施工部 分仅指结构）的建筑面积×平米包干分包单价； 实物量单价包干劳务费=分包工程量×实物量包干分包单价； 5.1.1 劳务费必须按照工程量与相应单价计算后合成，不能凭空预估.
采用 平米包干的，建筑面积须计算准确，且应根据施工图预算量和分包单 价计算后进行换算；采用实物量单价包干的，分包工程量按施工图预 算量计算，与收入同进同出（其中钢筋人工费按照施工图预算量下浮 6%计入）.
5.1.2 劳务单价应结合项目实际情况，已定价的劳务工程按定标价格确定； 2/13
