内部资料 注意保密 财务资金管理手册 CSCECXJ-FC-2024 中建新疆建工（集团）有限公司 CSCEC XINJIANG CONSTRUCTION & ENGINEERING GROUP CO LTD 二〇二四年一月
目录 1 总则. 1.1 目的.. 1.2 范围... 1.3 依据... 1. 4 管理原则... 1.5 主要应对风险 1.6 术语定 2 职责与权限 .5 2.1 管理职责. 5 2.2 审批权限. 5 3 管理要求 .6 3. 1 全面预算管理.
6 3.2 资产类管理 15 3.3 负债类管理 55 3.4 者权益类管理 ...8 3.5 成本费用类管理 ..60 3.6 财务报告管理. 74 3.7 税务管理. .78 统计报表管理. .85 3.9 财务信息化管理. ..89 3.10 会计档案. ..91 3.11 两金管理. ..95 3.12 财务监督管理. ..9 4 检查、评价与改进.. ... 102 4. 1 业务检查.. .102 4.2 绩效评价. . 104 4.3 管理改进.. . 105 5 附则. 105 5.1 解释与修订. 105 5.2 表单. 105 5.3 模板.. 107
1 总则 1.1 目的 为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精 神，贯彻中建新疆建工（集团）有限公司（以下简称“建工”）发展战 略，统一财务管理体系，加强建工管控力度，推进建工财务标准化建 设.
1.2 范围 适用于建工总部及二级单位、三级单位、项目部以及涉及财务管理 活动的其他机构.
国家会计准则变更后，执行最新会计准则.
1.3 依据 《中华人民共和国会计法》； 《中华人民共和国统计法》： 《中华人民共和国公司法》： 《企业会计准则》： 《企业财务通则》； 《会计基础工作规范》： 《企业内部控制基本规范》： 《企业内部控制配套指引》： 《中建股份会计制度（2019版）》： 《中国建筑集团有限公司国有资产评估管理办法（2023版）》： 《国家重点研发计划资金管理办法》： 《中国建筑股份有限公司资产管理规定》： 相关税法等.
1.4 管理原则 合法合规原则、集约化与灵活性相结合原则、预算控制与过程管控 相结合原则.
1.5 主要应对风险 主要应对风险一方面来源于财务管理违反相关会计法律法规及建工 1/106
规章制度等的要求，可能导致企业承担法律责任、遗受外部处罚， 给企业带来经济损失与信誉损失，另一方面来源于财务核算不准确、 信息披露不充分，导致企业遭受损失.
风险名称 风险描述 预算指标选取不当，缺乏预算或预算编制不完整，可能导致金业偏离发展战略 预算风险和目标；盲目经营、经营效率低下或资产遗受损失：预算分解不到位，考核方 式不合理，影响经济效益，造成金业资源滚费和管理效率低下 资产管理 资产价值未能被准确的计量、评估或记录，影响财务报告数据的真实、准确、 风险 完整：管理、使用不当、长期闲置或低效使用，可能导致资源浪费、流失，不 利于企业经济效益与效率 会计处理出现漏洞，影响企业财务信息的准确性，可能导致企业财务报告错 财务信息报、漏报或信息披露错误：信息披露管理出现漏洞，可能造成披露错误或不及 风险 时、出现企业财务信息使用不当或财务信息泄露，不利于揭示经营管理中的问 题，可能导致企业财务和经营风险失控，损害投资者合法权益 即统计误差风险.
未能及时、准确、全面的统计企业生产经营成果，无法满足 统计风险企业分析和决策的需求：信息的统计和报送违反相关监管机构的报送要求，可 能使企业遗受外部处罚，为企业考来经济及名誉损失 违反国家税收法律、法规的要求，可能使企业遗受外部处罚，造成经济及名誉 税务风险损失：税务核算不及时、不准确，可能导致财务报表错报和税务信息披露不真 实、不完整 费用管理费用核算不准确、不及时，可能导致建工财务信息不真实、不完整：费用预算 风险 与支出管理不当，可能导致资源配置不合理，或舞辨行为的发生 利润分配利润分配记录不真实、不完整，无法满足信息披露的要求：利润分配不科学不 管理风险 合理，影响企业资金正常运营，偏离企业长期发展目标，损害中小股东权益 1.6 术语定义 1.6.1 逾期应收账款（拖欠款） 超过合同（协议）约定期限、应当收取而未收取的各类工程欠款.
1.6.2 已完工未结算款 企业已确认为收入但尚未取得发包单位工程量签证的待确认债权.
会 计报表“合同资产”项下列示.
1.6.3 存货 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过 程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物资等.
1.6. 4 账面价值 2 /106
指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净 额.
账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的 项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）.
资产的账面价值=资产 账面余额-资产折旧或摊销一资产减值准备.
1.6.5账面净值 指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去资产折旧或摊销.
1.6. 6 公允价值 亦称公允市价、公允价格.
熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条 件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条 件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格.
1.6.7无形资产受益期限 又称有效期限，是指无形资产发挥作用，并具有超额获利能力的时间.
1. 6. 8 项目资产 为进行项目施工或管理而配置或购买的不形成工程实体，但完成项目 所必需的可周转使用的固定资产和非固定资产.
1.6.9 债务重组 是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁 定，就债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易.
1.6.10以物抵债资产 依法取得的作为债权人抵入的资产、依法处置的作为债务人抵出的资 产和持有待售的资产.
1.6.11汇兑损益 企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时， 由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记 账本位币折算的差额.
1.6.12结汇 外汇收入者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按 一定汇率付给等值的本币的行为.
1.6.13研发费用 研发费用，是指研究与开发某项目所支付的费用，包含研究阶段发生 的费用及无法区分研究阶段和开发阶段的研发支出.
研究开发支出费 用化与资本化的界定参照“无形资产”有关规定执行.
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