内部资料 注意保密 审计管理手册 CSCECXJ-IA-2024 中建新疆建工（集团）有限公司 HUC CSCEC XINJIANG CONSTRUCTION &ENGINEERING GROUP CO.LTD 二〇二四年一月
目录 1 总则 1. 1 目的 1.2 范围 1.3 依据.. 1. 4 管理原则 1.5 主要应对风险 1.6 术语和定义 2 职贵与权限 2.1 组织设置 2.2 审计范围 2.3 审计职责 2.4 管理权限 3 管理要求 3.1 审计管理. 3.2 审计工作保证 20 3.3 审计实务 3.4 问题整改. 47 3.5 造规经营投资责任追究 49 4 检查、评价与改进 52 4. 1 业务检查 52 4. 2 绩效评价 52 4.3 管理改进 53 5 附则.
53 5. 1 解释与修订 53
1 总则 1.1 目的 为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的二十大精 神，明确内部审计职责权限，规范和统一审计行为，遵守职业道德，有 序、高效地开展审计业务，提高审计工作的系统性、效率和效果，保证 内部审计独立、客观、公正地围绕公司风险和目标开展，以更好地在改 善公司运营、增加公司价值、实现公司目标的过程中发挥积极作用.
1.2 范围 适用于建工总部、运营总部、二级单位审计活动.
1.3依据 《中华人民共和国审计法》； 《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第11号令）： 《企业内部控制基本规范》： 《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委8号令）： 《中央企业全面风险管理指引1》（国资发（2006）108号）： 《国际内部审计专业实务标准》： 《中国内部审计准则》： 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规 定》： 《中央企业经济责任审计实施细则》； 《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》（国资委14号令）： 《中央企业综合绩效评价实施细则》： 《中国建筑股份有限公司审计管理规定》； 《中国建筑股份有限公司审计实务标准》： 《中国建筑股份有限公司全面风险管理、内部控制与质量环境职业健康 安全体系管理总则（试行）》： 《中国建筑集团有限公司违规经营投资责任追究实施办法》： 《中国建筑集团有限公司经济责任审计管理规定》.
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1.4管理原则 1.4.1合法合规原则 审计实施严格遵守国际和国内有关法律、法规、规章以及公司的有关规 定.
1.4.2独立性原则 内部审计人员进行审计时，不受任何组织和个人的干涉，直接与主管领 导和审计委员会沟通、汇报工作.
1.4.3客观性原则 内部审计人员所作的审查、判断、分析和评价，应基于客观的立场，以 客观事实为依据，以法律、法规和规章制度为准绳.
1.4.4权责对应原则 内部审计人员在实施审计时，应当根据被审计人享有权利的大小，评价 其行使权利的行为和结果，确定其应当承担经济责任的范围和内容.
1.4.5相关性原则 内部审计人员在收集审计证据时，应以是否与被审计事项相关联为标 准，确定收集重点、划分审计范围.
1.4.6重要性原则 内部审计人员应当查明会计报表和经营管理行为是否存在重大的错误， 对于不影响会计报表公允性和经营管理有效性的次要事项，可以适当忽 略，以保证用适当的审计成本在规定的时间内完成审计目标，提高审计 效率.
1.4.7保密性原则 内部审计人员应当保守在审计过程中掌握（知悉）的被审计单位的商业 秘密，按规定使用其在履行职责时所获取的资料.
1.4.8稳健性原则 稳健性原则是指当收入、成本费用不具备确认条件时，对收入确认应体 现敦低原则，对成本费用确认应体现敦高原则.
1.4.9权责发生制原则 权责发生制原则是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用， 不论款项是否收付，都应当确认为当期的收入和费用：凡是不属于当期 S/
的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当确认为当期的收入和 费用.
1.4.10留有余地原则 留有余地原则是指现场审计结束后，审计组结合审计情况，应给被审计 单位一定时间来办理签证、索赔、结算、诉讼、回收工程款、资金上缴、 处理有争议的事项等，如果在限定时间内完成，则审计组对现场审计结 果予以相应调整.
1. 5 主要应对风险 因审计方法不当、能力不足、控制不力或者获取的信息不充分等因素可 能导致审计人员未能及时准确识别出被审计单位存在的风险，或者做出 错误的审计判断.
1.5.1信息风险 对被审计单位提供不真实的财务和管理信息，导致做出错误的审计判 断，而产生的审计风险.
1.5.2胜任风险 受胜任能力、审计团队人员结构、专业知识、技能及经验等制约，审计 人员职业判断会存在偏差，存在一定的风险.
1.5.3界定风险 对原任与现任、主管与直接、个人与集体的责任划分，责任的性质、大 小、重要性界定，责任的审计范围等把握不准确.
1.5.4方法风险 审计的方法偏重于事后、时点监督，对于实时的、动态的、全过程的事 前、事中监督不充分，未能有效防患于未然.
1.5.5报告评价风险 对被审计者履行经济责任、管理责任情况发表的综合评价，涉及被审计 者的切身利益，任何不实或不当的评价，可能引起审计风险.
1.6术语和定义 1.6.1内部审计 内部审计是对本单位及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险 管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现 目标的活动.
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