中国建筑第二工程局有限公司西南分公司财务资金管理办法
1总则 1.1目的
为进一步规范分公司财务资金管理，提高会计核算质量及管理效率，有 效利用企业各项资产，严格控制各项成本，按财经纪律及内部控制相关 要求依法控制企业经营风险，同时为分公司持续稳步发展提供有力的保 障，特制订本办法.
1.2适用范围
适用于分公司下属各单位.
1.3管理内容
包括部门职能及管理体系、货币资金管理、票据与印章管理、应收和预 付款项管理、投资融资管理、全面预算管理、税务管理、项自财务管理、 备用金管理、财务关账、报告与分析、会计档案管理制度、会计交接管 理、财务人员保密制度等.
2职责分工 2.1分公司财务部根据职能要求，划分为两大管理体系：财务管理及核算体系、 资金结算中心管理体系，两大体系相互依托为分公司的发展提供有力保
障.
2.2部门职能：财务管理职能、会计核算职能、预算管理职能、财务分析职能、 货币资金管理职能、税务管理职能等.
2.2.1财务管理职能：依据分公司发展战略，制订分公司财务资金系统各项管理 的规章制度和工作流程，督促各项财务规章制度的实施和执行：
2.2.2会计核算职能：负责分公司各项财务收支的计划、控制、核算、分析工作， 严格按照相关会计制度中对建造合同的要求对分公司收入、成本、毛利 和费用进行会计核算，定期进行清产核资、参与分公司资产盘点工作， 审核各项目上报的会计报表，经营成果报表等，负责分公司总部及委托 单位的日常会计核算工作，包括费用报销凭证审核及填制记账凭证、稽 核记账凭证，编制和汇总季度、年度决算报表；
2.2.3预算管理职能：编制分公司年度财务预算与决算，监督预算执行过程；参 与分公司项自预算管理及审核，负责按审批后的项自预算支付各种工程 款项，并对项自月度预算执行进行汇总分析；负责分公司总部费用预算 的审核及执行.
2.2.4财务分析职能：结合分公司市场目标进行利润预测、控制、分析工作；审批 各项目财务计划，协助领导推进财务计划的执行；参与分公司财务经济 指标的经济活动分析工作，为分公司经营决策提供及时、准确、有效的
财务分析报告；定期编制财务分析报告，对各项自财务运行的整体状况 以及资金、收入、成本费用、固定资产等项的构成与变化进行研究分析.
2.2.5货币资金管理职能：严格执行国家货币资金管理制度，按分公司相关制度及 审批流程办理货币资金业务，负责分公司涉及货币资金收支业务的 办理，保证资金的安全.
2.2.6税务管理职能：负责分公司税务风险管控和涉税策划；负责拟订分公司各项 税务管理制度；负责企业税金的计算、申报和缴纳工作；协助进行税务 审计和年检；负责办理分公司年度税前列支管理费的报批工作；审批各 项目提交的发票开具申请；负责增值税发票销项、进项的登记、认证、 抵扣等管理工作；负责公司各项目在施工所在地税务报验手续；办理各 项目竣工决算后的税务销项工作等.
3管理内容 3.1货币资金管理
3.1.1货币资金管理的原则：预算控制、集中管理、统一调度、合理配置、资金 有偿、提高效率、防范风险.
3.1.2货币资金是指分公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金.
3.1.3货币资金管理的目的：加强对分公司货币资金的内部控制和管理，保证货 币资金的安全，规范货币资金的使用，为分公司持续稳步发展提供有力
的保障.
3.1.4岗位分工及授权批准.
从事货币资金业务的人员实行岗位责任制，不相容职责须进行分离，定 期进行岗位轮换.
货币资金业务应实行授权制度和审核批准制度，并按 照规定的权限和程序办理货币资金业务.
3.1.4.1货币资金业务须由稽核会计、复核会计及出纳共同办理，不得由一人办理 货币资金的全过程.
货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：货币资 金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记 录与审计监警.
此外，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务账自的登记工作，出纳人员至少每两年须轮岗一次.
3.1.4.2办理货币资金业务应配备合格人员，具备良好的职业道德、业务素质，并 根据具体情况进行岗位轮换：
3.1.4.3货币资金收入范围包括：收取项自工程进度款、各类保证金、押金性质款 项、各项罚款等营业外收入、房屋租金、机械租赁等其他业务收入、废 旧物资及固定资产处置收入、税收返还、上级机构下拨资金收入等；
3.1.4.4货币资金的支付包括分公司总部管理层支出和项目成本类.
对分公司管理 层的货币资金支付须经分公司财务部经理复核，总会计师审核，分公司 总经理、董事长审批后方能办理，对特殊情况不能由以上管理层签字的
须由本人出具书面的授权委托书并由授权人签字后办理；对项目成本类 的货币资金支付须严格控制在分公司预算管理委员会审批的项目月度资 金预算范围内进行支付，对超过月度预算范围的支付需提交专项报告报 公司预算管理委员会审批.
3.1.4.4.1公司管理层支出包括：管理费用、财务费用、投资支出、固定资产购置、 上缴局投资收益、对外缴纳保证金、诚意金等支出，其中管理费用参照 公司《费用报销管理办法》及总部费用预算审批，投资支出和超过1000 万元的固定资产购置需通过公司“三重一大”决策，5000万元及以上的 保证金、诚意金支付需通过公司“三重一大”决策.
3.1.4.4.2项目成本类支出包括：项目直接材料费、分包工程支出、机械使用费、其 他直接费、直接人工费及间接费用的支出.
3.1.4.5付款的办理.
财务部出纳人员根据审批、复核无误的支付凭证，按规定程 序办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账.
3.1.4.6借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁未经审批擅自挪用、借出货 币资金.
3.1.5现金的管理
3.1.5.1在办理现金收支业务时，严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》所 规定的范围使用现金：职工工资（包括离退休人员）、各种补贴和津贴，
